Ülevaade rahavoogude aruandest
Rahavoogude aruanne on väljavõte, mis näitab raha sissevoolu ja väljavoolu antud perioodil. See kajastab sularaha liikumist bilansi ja kasumiaruande erinevates üksikasjades põhitegevuse, investeerimistegevuse ja finantstegevuse osas.
Põhitegevus on seotud põhitegevusega. Investeerimistegevus on osa muust tulust, mis saadakse ettevõtte tehtud investeeringutest. Finantstegevus sisaldab üksikasju finantsstruktuuri ja ettevõtte võetud laenude ja ettemaksetega seotud tehingute kohta.
Järgnevas jaotises mõistame rahavoo mõistet koos iga tegevuse täpsustatud näidetega.
Rahavoogude aruande näited
Rahavoogude aruande näited on järgmised:
Näide - nr 1
Allpool on väljavõte Apple Inc rahavoogude aruandest, mis näitab äritegevuse rahavoogu:
Allikas: http://www.annualreports.com
Ülaltoodud väide on koostatud kaudse meetodi kohaselt. Kaudse meetodi kohaselt tuletatakse põhitegevuse rahavoog puhastulust, korrigeerides mitterahalisi kulusid ning muid käibevara ja lühiajaliste kohustuste komponente.
Sularahata kulud nagu
- Kulum ja amortisatsioon väärtuses 48351 miljonit dollarit
- Aktsiapõhine hüvitis maksab 10157 miljonit dollarit
- Edasilükkunud tulumaksu kulu väärtuses 5966 miljonit dollarit
- Muud muud mitterahaline sissetulek 166 miljoni dollari väärtuses
Liidetakse ja arvatakse puhastulust maha.
Lisaks kohandatakse bilansikirjeid, nagu käibevara ja lühiajaliste kohustuste kirjed, vastavalt panustuludele.
Reegel on see
- Lühiajaliste kohustuste suurenemine suurendab rahavoogu
- Lühiajaliste kohustuste vähenemine vähendab rahavoogu
- Käibevara suurenemine vähendab rahavoogu
- Käibevara vähenemine suurendab rahavoogu
Antud reegli põhjal
Võlgnikud, varud, mittekaubeldavad müüjad, võlausaldajad ja muud käibevarad ja kohustused korrigeeritakse põhitegevusega seotud raha saamiseks.
Perioodi lõpus on äritegevusest saadud raha 63598 miljonit dollarit.
See näitab, et ettevõttel on head töötingimused, mis suurendab ka ärimarginaali.
Näide - nr 2
Allpool on väljavõte British Petroleumi rahavoogude aruandest, mis näitab investeerimistegevuse rahavoogusid (joonis miljoni dollaris)
Allikas: www.bp.com
Briti nafta põhitegevus on bensiini müük jaemüügitasandil bensiinipumpade kaudu. Selle peamised varad on omatavad bensiinipumbad, nafta- ja gaasiomadused, naftahoidlad, hoiumahutid, kaubamärgi BPga seotud intellektuaalsed omadused ja immateriaalsed varad, veoautod ja mööbel.
Ettevõtte tõrgeteta toimimise tagamiseks on vaja neid varasid hooldada nõuetekohaselt. Ülaltoodud väljavõtte põhjal on ilmne, et
- Ettevõte on teinud tohutu investeeringu põhivarasse, immateriaalsesse varasse ja materiaalsesse põhivarasse.
- Lisaks on ettevõte oma silmaringi laiendamiseks ja uute geograafiliste piirkondade omandamiseks omandanud ka mõned üksused väärtusega 6986 miljonit dollarit
- Tööoskuste ja töövõime parandamiseks on BP võtnud ette ka 1395 miljoni dollari väärtuses ühisettevõtte ja sidusettevõtete vormis toiminguid.
- See on varad välja müünud ja teeninud 940 miljonit dollarit tulu
- Samuti on mitmesugused segmendid ja tehingud välja müüdud hinnaga 1911 miljonit dollarit, mis näitab investeerimistulu stabiilsust.
Seega võib üldiselt öelda, et Suurbritannia nafta rahavoog investeeringutest aktiveerimisel on väga asjakohane ja näitab ettevõtte maksejõulisust.
Näide - nr 3
Allpool on väljavõte Microsoft Corporationi rahavoogude aruandest, mis näitab finantseerimistegevuse rahavoogu (joonis miljoni dollaris)
Allikas: www.microsoft.com
Microsoft Corporationi põhitegevusala on infotehnoloogia. See arendab tarkvara, platvorme ja kohandatud rakendusi ärivajaduste rahuldamiseks.
Microsoft on üks sularaharikkamaid ettevõtteid maailmas. See on üks stabiilsemaid ettevõtteid, mis teenib igal sekundil tuhandeid dollareid. Ülaltoodud väljavõttes võime täheldada, et
- 12885 miljoni dollari väärtuses laenud makstakse tagasi koos intressidega
- Samuti on Microsoft emiteerinud avalikult võlakirju ja võlakirju 44344 miljoni dollari väärtuses
- Ettevõte on emiteerinud täiendava omakapitali summas 772 miljonit dollarit ja ostnud tagasi oma aktsiad väärtusega 11788 miljonit dollarit
- Ettevõte on rahaliselt rikas, seega on ta aktsionäridele välja kuulutanud dividendi summas 11845 miljonit dollarit
Ülaltoodud üksikasjad näitavad, et ettevõte hoiab sularaha ja varade suhet kõrgel tasemel, mille tulemusel suudavad nad turul säilitada firmaväärtuse, mis aitab neil saada laenu, emiteerida võlainstrumente, osta tagasi oma aktsiaid ja üle selle ennekõike aktsionäridele dividendide maksmiseks.
Näide - nr 4
Allpool on väljavõte Alphabet Inc. rahavoogude aruandest, kus on näidatud finantseerimistegevuse rahavoog (joonis miljoni dollaris)
Allikas: abc.xyz
Alphabet Inc, rahva seas tuntud kui Google, on Interneti-otsingumootori ja andmemajanduse pioneer. Sellel on praegu suurim andmekogu maailmas. Seda peetakse paljude tööstusharude varukoopiaks, mille saab peatada, kui google lakkab töötamast.
Ülaltoodud väljavõte näitab täielikku rahavoogu Alphabet Inc-is 3 aasta jooksul. Antud väljavõttest saab aru allpool toodud punktidest:
- Äritegevuse rahavoog on 3 aasta jooksul kasvanud. See näitab tulude kasvu 40%, mis kajastab Google'i tegevuse laienemist järk-järgult. Selle reklaamikulud aitavad tal teenida suurt sularaha ja digitaalse meedia abil suudavad nad katta turu peaaegu 50% -ga sidusreklaamitööstus
- Investeerimistegevuse rahavoog näitab ettevõtte tehtud investeeringute kasvu oma tegevuse laiendamiseks kogu maailmas. Investeerimistegevuse rahavoog on kasvanud 3 aasta jooksul kumulatiivselt 32%. Google peetakse idufirmade omandamise teerajajaks ning proovib idufirmades olemasolevaid uusi oskusi ja noortejõudu ära kasutada.
- Google'il on kõrge brändiväärtus. Inimesed loodavad igale tegevusele, millega Google on seotud. Selle hea tahte põhjal on Google võimeline krediidiasutuselt ja investeerimisühingult laenu võtma, emiteerima ka võlainstrumente ja suurendama ka kapitali. Lisaks on Google võimeline laenatud vahendeid koos intressidega õigeaegselt tagasi maksma. Võla tagasimaksed on viimase 3 aasta jooksul peaaegu kahekordistunud. Sellest saab selgelt aru, et koos Google'iga on suurenenud varud ja sularaha, mis on aidanud neil laenatud raha tagasi maksta.
Järeldus
Seega võime ülaltoodust aru saada, et rahavoogude aruandes antakse lühike ülevaade ettevõtte sularaha liikumisest. Sellest saame kontrollida peamist pead, kus ettevõtted kulutavad.
Soovitatavad artiklid
See on olnud rahavoogude aruande juhend. Siin käsitleme rahavoogude aruande sissejuhatust ja näiteid koos üksikasjaliku selgitusega. Lisateavet leiate ka meie muudest soovitatud artiklitest -
- Üleilmastumise näited reaalses elus
- Monopolistliku konkurentsi näited
- Riskihindamise näide koos
- 7 parimat näidet võimalike kulude kohta