Erinevus ajaloolise väärtuse ja õiglase väärtuse vahel
Varad ja kohustused on iga ettevõtte lahutamatu osa, mis annab finantsanalüütikule teada ettevõtte tugevuse ja kui tugev on ettevõte oma kohustuste tagasimaksmiseks. Varasid ja kohustusi hinnatakse vastavalt IFRS ja US GAAP hindamispõhimõtetele. USA üldtunnustatud raamatupidamistava kohaselt kasutatakse ainult soetusmaksumuse mudelit ja IFRSi alusel soetusmaksumust või ümberhindluse mudelit. Ümberhindlusmudeli kohaselt on vara väärtuse hindamiseks vähe liike. Üks selline parameeter on ajalooline väärtus ja õiglane väärtus. Selles artiklis proovime mõista peamisi erinevusi ajaloolise väärtuse ja õiglase väärtuse vahel.
Võrdlus ajaloolise väärtuse ja õiglase väärtuse vahel (infograafika)
Allpool on toodud 6 peamist erinevust ajaloolise väärtuse ja õiglase väärtuse vahel 
Peamised erinevused ajaloolise väärtuse ja õiglase väärtuse vahel
Arutleme mõne peamise erinevuse vahel ajaloolise väärtuse ja õiglase väärtuse vahel:
- Õiglast väärtust võetakse sageli vastu bilansis oleva vara väärtuse hindamisel. Õiglast väärtust saab selgitada sellega, mis on vara tegelik väärtus ja väärtus, mida see tuleks kajastada. Varasemad kulud, vastupidi, viitavad vara algsele väärtusele ettevõtte omandamise hetkel.
- Välised allikad ei mõjuta õiglast väärtust ja see on iseenesest sõltumatu, kuna see on vara peamine sisemine väärtus. Soetusmaksumus on turuväärtusega tavaliselt vähene või puudub üldse pärast seda, kui vara on mitu aastat hoitud
- Õiglase väärtuse meetodi kohaselt kontrollitakse vara väärtuse langust igal aastal ja kahjum vara väärtuse langusest kajastatakse selle aasta kasumiaruandes. Teisest küljest ei korrigeerita ajaloolist väärtust väärtuse langusest tuleneva kahjumi suhtes
- Maa on näide varast, mida hoitakse tavaliselt ostu ajaloolises väärtuses, kuni maa müüakse ja kasum kajastatakse raamatupidamisarvestuses. Turukõlblikud väärtpaberid on vara näide.
- Õiglase väärtuse mudelit kasutatakse tavaliselt ja see on lubatud nii standardites, st rahvusvahelistes finantsaruandluse standardites (IFRS) kui ka USA üldtunnustatud raamatupidamispõhimõtetes (GAAP). Ajaloolist väärtust kasutatakse vähem ja see on lubatud ainult USA üldtunnustatud raamatupidamistava kohaselt
- Õiglase väärtuse arvestusmeetod vajab pidevat ajakohastamist ja ülevaatamist, kuna vara väärtuse muutusi ja varade väärtuse langust kontrollitakse ettevõtte bilansis igal aastal. Teisest küljest on ettevõtte ajalooline väärtus püsiv ja seda kajastatakse bilansis igal aastal sama summaga ning see ei vaja pidevat ajakohastamist ja ülevaatamist
Ajaloolise väärtuse ja õiglase väärtuse võrdlustabel
Vaatame 6 parimat varasema ja õiglase väärtuse võrdlust
|
Ajalooline väärtus |
Õiglane väärtus |
| Varasem väärtus viitab vara ostmise alghinnale | Õiglast väärtust võib määratleda ka vara tegeliku väärtusena ja see toimib põhialuste põhimõttel |
| Varasemate kulude meetodit ei kasutata kõigi varade puhul, kuna see ei kajasta tegelikku pilti | Õiglast väärtust kasutatakse muude hindamismetoodikaga võrreldes sagedamini ja kontrollitud meetodina |
| Ajalooline väärtus jääb kogu vara eluea jooksul samaks, kuna see on vara algne maksumus | Vara õiglane väärtus kõigub muu hindamismetoodikaga võrreldes, kuna selle väärtuse langust kontrollitakse igal aastal |
| Soetusmaksumuse meetod on lubatud ainult USA üldtunnustatud raamatupidamistava kohaselt, mitte IFRS-i kohaselt | Õiglane väärtus on meede, mis on üldiselt vastuvõetav ja mida rakendatakse, kui see on kasutajasõbralikumaks meetodiks võrreldes selliste hindamismeetoditega nagu ajalooline või turuväärtuse meetod. |
| Varasemat väärtust kasutatakse sageli immateriaalse vara ja põhivara jaoks. Selliste varade jaoks nagu turukõlblikud väärtpaberid ja muud ei kasutata seda | Õiglane väärtus tähendab vara tegelikku väärtust, mis tuletatakse põhimõtteliselt ja mida ei määra ühegi turujõu tegurid |
| Algset väärtust ei testita bilansis väärtuse languse languse osas | Väärtuse languse õiglast väärtust kontrollitakse igal aastal |
Järeldus
Hea finantsanalüütik peaks hoolitsema hindamismeetodite eest, mida kasutatakse erinevates ettevõtetes, ja tegema finantsaruannetes vajalikke muudatusi, et võrrelda ettevõtete vahel õunu ja õunu. Hindamismetoodikaid tuleks analüüsida kriitiliselt, et teha paremat analüüsi ja ka läbilõike analüüsi. Analüütik peaks siiski põhjalikult uurima konkreetse vara hindamismeetodite kasutuselevõtu põhjust.
Soovitatavad artiklid
See on juhend ajaloolise väärtuse ja õiglase väärtuse vahelise suurima erinevuse kohta. Siin käsitleme ka peamisi erinevusi infograafika ja võrdlustabeliga. Võite lisateabe saamiseks vaadata ka järgmisi artikleid -
- Praegune väärtus vs tulevikuväärtus
- Lühi- ja pikaajalised varad
- Nominaalne vs reaalne intressimäär
- Emiteeritud aktsiad vs tasumata aktsiad
- Arvestusmeetodi tüübid ja näide