Kasumiaruande valem (sisukord)
- Kasumiaruande valem
- Kasumiaruande valemi näited (Exceli malliga)
Kasumiaruande valem
Kasumiaruanne on üks peamisi ettevõtte finantsaruandeid, mis näitab ettevõtte kulusid, tulusid, kasumit ja kahjumit teatud perioodi jooksul. Kasum või kahjum tehakse kindlaks siis, kui kogu perioodi müügitulust või müügist lahutatakse kõik ettevõtte kulud. Seda tuntakse ka kasumiaruande, kasumiaruande ja kasumiaruande nime all. Üldiselt kasutatakse kasumiaruandest tuletatud võrrandit:
Valemid:
- Brutokasum = tulu - kaupade müügikulud (COGS)
- Ärikasum = Kasum enne intressi ja makse (EBIT) = Müük - KOHGID - Tegevuskulud
- Puhaskasum = Tulud - Kõik kulud
Iga ettevõte peab raha teenima. Selleks peavad nad müüma pakutavat toodet / teenust ning kandma kulud, laenuintresside maksud, maksud jne. Pärast kõigi nõutavate kulude tasumist on käes olev summa netotulu. See on summa, mis on aktsionäridele kättesaadav. Tavaliselt hoiavad ettevõtted selle summa kinni ja investeerivad ettevõttesse tagasi ning maksavad aktsionäridele ainult dividende. Järgnevalt on toodud lihtne kasumiaruande vorming:
| Müügitulu |
| -Müügi hind |
| Brutopalk |
| -Müügi-, üld- ja halduskulud |
| Äritulud |
| +/- Muud tulud ja kulud |
| Maksude eelne sissetulek |
| - Maksud |
| Puhastulu (pärast makse) |
Finantssuhteid, mis arvutatakse kasumiaruande abil, on vähe ja need on finantsanalüüsi jaoks väga kasulikud. Neid suhteid nimetatakse kasumlikkuse suheteks.
Kasumimarginaali suhtarvud: need suhtarvud võrdlevad ettevõtte erinevaid kasumeid (brutokasum, ärikasum, puhaskasum jne) oma müügikäibega
Kasumiaruande valemid:
1. Gross Profit Margin = (Gross Profit / Sales) * 100
Brutokasum = müük - COGS
2. Operating Profit Margin = (Operating Profit / Sales) * 100
Ärikasum = Kasum enne intressi ja makse (EBIT) = Müük - KOHGID - Tegevuskulud
3. Net Profit Margin = (Net Profit / Sales) * 100
Puhaskasum = tulu - kõik kulud
Kasumiaruande valemi näited (Exceli malliga)
Võtame näite, et kasumiaruande arvutamist paremini mõista.
Selle kasumiaruande malli saate alla laadida siit - kasumiaruande mallKasumiaruande valem - näide nr 1
Ettevõtte ABC Inc. bilansis on järgmised kirjed. Arvutage sama kasumiaruande valem.
Nüüd arvutame kõik suhtarvud ükshaaval:
Brutokasumi marginaal arvutatakse järgmise valemi abil
Brutokasumi marginaal = (brutokasum / müük) * 100
- Brutokasumi marginaal = (400 dollarit / 1000 dollarit) * 100
- Brutokasumi marginaal = 40
Ärikasumi marginaal arvutatakse järgmise valemi abil
Ärikasumi marginaal = (ärikasum / müük) * 100
- Ärikasumi marginaal = (200 dollarit / 1000 dollarit) * 100
- Ärikasumi marginaal = 20
Puhaskasumi marginaal arvutatakse järgmise valemi abil
Puhaskasumimarginaal = (puhaskasum / müük) * 100
- Puhaskasumimarginaal = (140 dollarit / 1000 dollarit) * 100
- Puhaskasumimarginaal = 14
Kasumiaruande valem - näide nr 2
Olen võtnud Tata Motorsi näitena. Arvutage sama kasumiaruande valem.
Kasumiaruanne:
Kasumiaruande abil on meil 2018. aasta kohta järgmine teave:
Nüüd arvutame kõik suhtarvud ükshaaval:
Brutokasumi marginaal arvutatakse järgmise valemi abil
Brutokasumi marginaal = (brutokasum / müük) * 100
- Brutokasumi marginaal = (1 259 786 700 dollarit / 2 942 425 700 dollarit) * 100
- Brutokasumi marginaal = 42, 81
Ärikasumi marginaal arvutatakse järgmise valemi abil
Ärikasumi marginaal = (ärikasum / müük) * 100
- Ärikasumi marginaal = (117 875 100 dollarit / 2 942 425 700 dollarit) * 100
- Ärikasumi marginaal = 4.01
Puhaskasumi marginaal arvutatakse järgmise valemi abil
Puhaskasumimarginaal = (puhaskasum / müük) * 100
- Puhaskasumimarginaal = (90 913 600/2 942 425 700 dollarit) * 100
- Puhaskasumimarginaal = 3, 09
Asjad, mida meeles pidada
- Me teame, et need kasumiaruande valemid on mis tahes ettevõtte tulemuste analüüsimisel peamised parameetrid, kuid nende puuduseks on see, et neid suhteid ei saa universaalselt võrrelda. Näiteks ei saa Tata mootorite puhaskasumimarginaali võrrelda Infosys'ega, kuna need kaks ettevõtet tegutsevad erinevates tööstusharudes.
- Hooajalisus mõjutab analüüsi ka kasumiaruande valemi kasutamisel. Nii et enne mis tahes analüüsi tegemist peaksime alati arvestama hooajalisusega.
- Tavaliselt öeldakse, et madalam puhaskasumimarginaal ei ole ettevõtetele hea, kuid see pole alati nii. Kasvavatel ettevõtetel võib olla negatiivne kasumimarginaal, mis tähendab, et nad põletavad raha, et turgu saada, mis on hea. Nad ohverdavad kasumit, et suurendada oma klientide arvu ja suurendada oma kohalolekut selles valdkonnas
- Ehkki ka brutokasumi marginaalid on oluline suhe, ei piisa ainult selle suhte analüüsimisest. Suure brutomarginaaliga ettevõtetel ei pruugi kõrgete tegevuskulude tõttu olla head ärimarginaali ja puhastulu marginaali.
Kasumiaruande valemi asjakohasus ja kasutamine
Nagu me eespool arutlesime, peab mõni inimene või analüütik mõne organisatsiooni finantsaruandeid analüüsima, peab ta lähemalt uurima ettevõtte kasumiaruannet ja analüüsima kasumiaruannet. Kasumiaruande valemid on selle jaoks oluline vahend. Nende lihtsuse tõttu on seda väga lihtne ja mugav kasutada. Kõik, olgu need investorid, portfellivalitsejad või sellised inimesed nagu sina ja mina, saavad seda tööriista hõlpsalt kasutada ning saavad analüüsida mis tahes ettevõtte kasumiaruannet ja otsustada, kuhu selle alusel oma raha investeerida.
Samuti pakuvad need suhtarvud väikeettevõttele võrdlusaluse ja nad saavad võrrelda oma finantsnäitajaid võrdlusalusega ja vaadata, kus nad asuvad. Ettevõtted saavad otsuse vastu võtta ja analüüsi põhjal oma tegevust parendada. Näiteks: kui ettevõttel on võrdlusalusega võrreldes suurem brutomarginaal, kuid madalam puhaskasumi marginaal, siis saavad nad teada, et nende kantavad tegevuskulud on võrdlusalusest kõrgemad ja nad peavad võtma olulisi samme tegevuskulude vähendamiseks.
Soovitatavad artiklid
See on olnud kasumiaruande valemi juhend. Siin käsitleme kuidas arvutada kasumiaruannet koos praktiliste näidete ja allalaaditava excelimalliga. Lisateabe saamiseks võite vaadata ka järgmisi artikleid -
- Jaotamata kasumi valemi juhend
- Parimad näited huvikulude vormelist
- Kalkulaator kordadelt teenitud valemi jaoks
- Finantsvõimenduse arvutamine valemi abil
- Tegevuskulude näite ülevaade
- Brutotulu valem